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江西外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)2.0版是專門為當(dāng)?shù)貜氖峦赓Q(mào)活動的企業(yè)使用的江西國稅報稅軟件，可以讓外貿(mào)企業(yè)直接在上網(wǎng)進行稅務(wù)的繳納和報銷，歡迎有需要的用戶來IT貓撲下載。

江西外貿(mào)出口退稅軟件免費版

江西外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)2.0版操作流程

一.單證收集整理

(一)配齊“兩單兩票”

即出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))、出口貨物核銷單(出口退稅專用聯(lián))、出口貨物收購增值稅發(fā)票(出口退稅專用聯(lián))、出口銷售發(fā)票。

(二)整理單證

按核銷單、報關(guān)單、發(fā)票的順序放在一起，組成一個退稅關(guān)聯(lián)；并將當(dāng)月收齊的退稅單證以發(fā)票所在的當(dāng)月免抵退稅申報明細(xì)表的順序整理，在外銷發(fā)票右下角寫上關(guān)聯(lián)號，關(guān)聯(lián)號為三位數(shù)，例如001、002等。

二.檢查單證

(一)檢查內(nèi)容

(1)核銷單、報關(guān)單的有關(guān)印章是否齊全。核銷單上有四個章，即國家外匯管理局監(jiān)制章、出口企業(yè)公章(騎縫章)、簽發(fā)出口貨物報關(guān)單的海關(guān)驗訖章(騎縫章)、當(dāng)?shù)赝鈪R管理單位的收匯核銷章；報關(guān)單上應(yīng)有出口貨物簽發(fā)單位的驗訖章。如缺少上述印章，應(yīng)馬上退回有關(guān)單位補蓋公章；如核銷單上有關(guān)單位公章蓋偏，請及早復(fù)印核銷單存根附在核銷單退稅聯(lián)后面。

(2)檢查“兩單兩票”之間的內(nèi)容是否符合退稅要求。

①核銷單上的欄目是否填全；

②核銷單、報關(guān)單、發(fā)票上的出口貨物名稱、數(shù)量、成交價格是否一致；

③核銷單上的報關(guān)單號是否和報關(guān)單編號一致，報關(guān)單上的批準(zhǔn)文號是否和核銷單上的編號一致；④發(fā)票上企業(yè)外銷法人章、銷售收入章是否已加蓋，銷售收入、離岸價、入賬憑證號碼是否已填全。

(二)檢查收匯

根據(jù)結(jié)匯水單或收匯通知書，檢查每筆收齊單證的退稅業(yè)務(wù)是否足額收匯。收匯金額可以外匯管理部門確認(rèn)的核銷金額加上在核銷單上注明的其他費用，如果收匯金額少于該筆業(yè)務(wù)離岸價的95％，那么則應(yīng)按實際收匯金額計算申報出口退稅，如果收匯金額少于離岸價但大于該筆業(yè)務(wù)離岸價的95％，則可以離岸價全額申報出口退稅。

三.出口退稅預(yù)申報

(一)申報要求

出口單位在規(guī)定期限內(nèi)，收齊出口貨物退稅所需的有關(guān)單證，使用國家稅務(wù)總局認(rèn)可的出口貨物退稅電子申報系統(tǒng)生成電子申報數(shù)據(jù)，如實填寫出口貨物退稅申報表，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出H貨物退稅手續(xù)。逾期申報的，除另有規(guī)定外，稅務(wù)機關(guān)不再受理該筆出H貨物的退稅申報，該補稅的應(yīng)按有關(guān)規(guī)定補征稅款。

(二)預(yù)審

出口單位申報出口貨物退稅時，稅務(wù)機關(guān)及時予以接受并進行初審。經(jīng)初步審核，出口商報送的申報資料、電子申報數(shù)據(jù)及紙質(zhì)憑證齊全的，將繳款書信息(輸人數(shù)據(jù)庫)與報關(guān)單信息(出H)分別輸入退稅申報專用程序后，制成出口退稅預(yù)審軟盤，報送稅務(wù)機關(guān)進行預(yù)審。預(yù)審?fù)ú贿^的，稅務(wù)機關(guān)不予受理該筆出口貨物的退稅申報，并要當(dāng)即向出口單位提出改正、補充資料、憑證的要求。企業(yè)應(yīng)撤銷該退稅單證，并調(diào)整申報數(shù)據(jù)。

(三)退稅申報軟盤的申報

軟盤上應(yīng)注明：①企業(yè)海關(guān)代碼；②企業(yè)名稱；③當(dāng)年度第××次申報；④申報年月；⑤申報退稅額。

稅務(wù)機關(guān)受理出口商的出口貨物退稅申報后，應(yīng)為出口商出具回執(zhí)，并對出口貨物退稅申報情況進行登記。

四.出口退稅正式申報退稅憑證的裝訂

裝訂順序為：①出口憑證封面；②出口退稅免抵退稅審批匯總表；③生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明；④生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細(xì)表；⑤出口貨物退稅申報匯總表；⑥退稅進貨憑證明細(xì)表；⑦退稅申報明細(xì)表；⑧核銷單、報關(guān)單、外銷發(fā)票。其中⑥、⑦另備一份不要裝訂，隨單證一起報送，以供稅務(wù)機關(guān)人員審核時用。裝訂退稅單證時，月份之間用白紙隔開，在白紙上注明月份、關(guān)聯(lián)號數(shù)、是否已全部申報。如果本月有發(fā)票號碼不須正式申報的，如：開錯發(fā)票已重開紅票沖轉(zhuǎn)、已辦理退運等，也應(yīng)在紙匕注明。

五.出口退稅申報的審核審批

稅務(wù)機關(guān)受理出口單位出口貨物退(免)稅申報后，在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。

(一)重點審核內(nèi)容

(1)申報出口貨物退(免)稅的報表種類、內(nèi)容及印章是否齊全、準(zhǔn)確；

(2)申報出口貨物退(免)稅提供的電子數(shù)據(jù)和出口貨物退(免)稅申報表是否一致；

(3)申報出口貨物退(免)稅的憑證是否有效，與出口貨物退(免)稅申報表明細(xì)內(nèi)容是否一致等。

(二)重點審核的憑證

(1)出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)。出口貨物報關(guān)單必須蓋有海關(guān)驗訖章，注明“出口退稅專用”字樣的原件(另有規(guī)定者除外)，出口報關(guān)單的海關(guān)編號、出口商海關(guān)代碼、出口日期、商品編號、出口數(shù)量及離岸價等主要內(nèi)容應(yīng)與申報退(免)稅的報表一致。

(2)代理出口證明。代理出口貨物證明上的受托方企業(yè)名稱、出口商品代碼、出口數(shù)量、離岸價等應(yīng)與出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)上內(nèi)容相匹配并與申報退(免)稅的報表一致。

(3)增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))。增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))必須印章齊全，沒有涂改。增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))的開票日期、數(shù)量、金額、稅率等主要內(nèi)容應(yīng)與申報退(免)稅的報表匹配。

(4)出口收匯核銷單(或出口收匯核銷清單，下同)。出口收匯核銷單的編號、核銷金額、出口商名稱應(yīng)當(dāng)與對應(yīng)的出口貨物報關(guān)單上注明的批準(zhǔn)文號、離岸價、出口商名稱相匹配。

(5)消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書。消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書各欄目的填寫內(nèi)容應(yīng)與對應(yīng)的發(fā)票一致；征稅機關(guān)、國庫(銀行)印章必須齊全并符合要求。

(三)電子信息核對

(1)出口報關(guān)單電子信息。出口報關(guān)單的海關(guān)編號、出口日期、商品代碼、出口數(shù)量及離岸價等項目是否與電子信息核對相符。

(2)代理出口證明電子信息。代理出口證明的編號、商品代碼、出口日期、出口離岸價等項目是否與電子信息核對相符。

(3)出口收匯核銷單電子信息。出口收匯核銷單號碼等項目是否與電子信息核對相符。

(4)出口退稅率文庫。出口商申報出口退稅的貨物是否屬于可退稅貨物，申報的退稅率與出口退稅率文庫中的退稅率是否一致。

(5)增值稅專用發(fā)票電子信息。增值稅專用發(fā)票的開票日期、金額、稅額、購貨方及銷售方的納稅人識別號、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼是否與增值稅專用發(fā)票電子信息核對相符。

在核對增值稅專用發(fā)票時應(yīng)使用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息。暫未收到增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息的，稅務(wù)機關(guān)可先使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息，但必須及時用相關(guān)稽核、協(xié)查信息進行復(fù)核；對復(fù)核有誤的，要及時追回已退(免)稅款。

(6)消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書電子信息。消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書的號碼、購貨企業(yè)海關(guān)代碼、計稅金額、實繳稅額、稅率(額)等項目是否與電子信息核對相符。

六.辦理退稅

稅務(wù)機關(guān)將出口單位申報的手續(xù)齊備、內(nèi)容真實的資料進行審核無誤后辦理退稅手續(xù)。

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